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當前位置:培訓頻道崗位技能培訓財務稅務 》何廣濤:(3月28—29日北京)個稅、社保新政實施后建筑企業財稅疑難問題處理與實務操作專題 (課程編號:1001135521)

(3月28—29日北京)個稅、社保新政實施后建筑企業財稅疑難問題處理與實務操作專題

    

課程大綱

■ 培訓對象
各大施工企業的老板、財務總監、稅務總監、合同管理、法律部負責人、財務經理、稅務經理、各會計師事務所、稅務師事務所、代理記賬公司和涉稅咨詢顧問公司的負責人及其工作人員。


■ 專題背景
      2018年歲末,新個人所得稅法及其配套政策塵埃落定。綜合所得實行按月(次)預扣預繳,按年匯算清繳的征管新模式;基本減除費用提高至每年六萬元,新增六項專項附加扣除,惠及包括農民工在內的億萬納稅人;自然人稅收管理系統和自然人辦稅服務平臺全國聯網,多處領取工資無所遁形。
      2018年12月21日,稅務總局發文,按照國務院部署,企業職工基本養老保險和企業職工其他險種繳費,原則上暫按現行征收體制繼續征收。
      浙江、安徽、陜西、山東、青海、江蘇、黑龍江、河南等八省相繼開展建筑勞務用工制度改革試點工作,全部或部分取消施工勞務資質。實名制用工大勢所趨,住建部已正式啟用全國建筑工人管理服務信息平臺。
      自2018年12月1日起,中國人民銀行在部分地區試點取消企業銀行賬戶開戶許可證核發工作,要求各商業銀行加強向個人銀行結算賬戶轉賬管理。
      2019年,增值稅稅率有望進一步下降,最終達到三檔并兩檔的目標;企業所得稅稅率降低可期,核定改查賬部分地區已經開始。
      新政頻出,令人眼花繚亂;監管趨嚴,風險逐漸凸顯。建筑企業規范化管理壓力前所未有,財稅工作已經成為影響企業健康發展的重要因素。
      為了幫助廣大建筑企業掌握新政策,適應新情況,解決疑難財稅問題,我司將舉辦《個稅、社保新政實施后建筑企業涉稅疑難問題處理與實務操作培訓班》,針對建筑業遇到的疑難財稅問題展開詳盡講解。


■ 專題收益
1.新個人所得稅政策實務操作
2.社保征管新體制與特殊用工模式解析
3.建筑企業重要稅收新政策解析
4.建筑企業疑難財稅問題籌劃與實操


■ 課程特色
1.緊扣施工企業需求,無縫貼近工程實踐,突出實務操作;
2.嚴格按照課程大綱講解,只講干貨,不跑偏,不講題外話;
3.以最通俗的語言講解,會計零基礎人員也可以聽懂,相應政策更新至開課當天。 


■ 主講內容(提綱與政策同步,更新至開課當日!)
一:新個人所得稅政策實務操作
1.2019年后發放全年一次性年終獎應如何繳納個人所得稅?并入綜合所得或單獨計稅,如何操作對個人最合算?
2.2019年后解除勞動關系、提前退休、內部退養等取得一次性補償收入如何繳納個人所得稅?
3.代扣代繳、預扣預繳、匯算清繳分別代表什么意思?用于哪些場合?未履行扣繳義務有什么風險?
4.建造師等掛證人員只上社保,不發工資,是否需要做全額扣繳明細申報?
5.子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人等專項附加扣除,應如何辦理,信息真實性由誰負責,未及時辦理以后還可以補扣嗎?
6.向居民個人支付工資薪金所得如何預扣預繳個人所得稅?兩處以上取得工資薪金,扣繳義務人可以分別減除5000元費用嗎?
7.如何判斷工資薪金所得和勞務報酬所得?發放購物卡等實物福利需要繳納個人所得稅嗎?
8.交通補助和通訊補助如何繳納個人所得稅?
9.不在本單位繳納的社保,可否在個人所得稅前扣除?
10.企業年金、商業健康險以及遞延養老保險如何在稅前扣除?
11.向居民個人支付勞務報酬、稿酬、特許權使用費,如何扣繳個人所得稅?
12.哪些個人需要辦理匯算清繳?退稅退給單位還是個人?
13.什么是經營所得,哪些人繳納經營所得,經營所得有幾種征收方式?
14.班組長(包工頭)代開發票給建筑企業,稅點是多少?建筑企業還要扣繳個人所得稅嗎?接受自然人代開發票有什么風險?
15.建筑企業食堂購買食材等小額零星經營業務,可以收款憑證作為稅前扣除憑證,是否還需要扣繳對方個人所得稅?
16.個人轉讓股權和不動產涉及哪些稅種,有哪些注意事項?
17.個人轉讓股票(含主板、中小板以及新三板)如何繳納個人所得稅?
18.個人從單位借款,以及個人借款給單位,涉及什么風險?應如何操作?
19.自個人租入不動產、機械設備等,涉及哪些稅種,如何操作最規范?
20.個稅手續費返還,計入哪個會計科目,是否繳納增值稅和企業所得稅?發給辦稅人員,是否還需要扣繳個人所得稅?


二:社保征管新體制與用工模式解析
1.社保征管體制改革最新動向:企業職工養老保險暫緩移交稅務部門。
2.我國現行社保制度:參保人員、繳費基數。
3.建筑企業工傷保險政策解析。
4.自有工人用工模式下的財稅處理。
5.勞務分包用工模式下的財稅處理。
6.勞務派遣用工模式下的財稅處理。
7.退休返聘人員、臨時工、季節工等涉稅處理。


三:建筑企業重要稅收新政策解析
1.增值稅稅率下調以及建筑企業應對稅率變動的基本策略,如何開票,如何申報,如何核算,如何簽訂補充協議?
2.銷售自產貨物、機器設備同時提供建安服務,如何計價,如何計稅,如何開票,如何簽訂合同?
3.603編碼無限期延長,什么情況下可以向甲方開具603編碼發票?
4.公益性捐贈可結轉三年扣除,應當如何操作才能稅前扣除?
5.申報扣除資產損失,無需報送相關資料,建安企業應如何操作?
6.企業所得稅優惠事項辦理理念和程序發生重大變化,建安企業應如何操作?
7.職工教育經費扣除比例提高至8%,建安企業有哪些注意事項?
8.500萬元以下固定資產可以一次性稅前扣除,建安企業應如何進行會計核算,如何填報申報表?
9.企業所得稅季度預繳申報表有什么變化?異地施工預繳0.2%企業所得稅可否在季度預繳時抵減,核定征收和查賬征收建安企業如何填報?
10.小型微利企業擴圍,核定征收建安企業是否可以減按10%稅率繳納企業所得稅?小型微利企業的判斷標準是什么,應如何進行提前籌劃?
11.安全生產專用設備目錄更新,建安企業購買安全生產專用設備如何抵免稅額?
12.企業所得稅申報表再次修訂,小型微利企業申報措施簡化,對建安企業有什么影響?


四:建筑企業疑難財稅問題籌劃與實操
1.企業所得稅由核定改為查賬征收,存量老項目無法取得發票應如何操作?
2.異地施工被核定征收個人所得稅,如何才能避免?已被核定征收工資薪金所得個稅,還需要再做全員全額扣繳申報嗎?
3.小規模納稅人時期中標,施工過程中變成一般納稅人,存量項目應如何操作?
4.公司發生大量業務招待費等敏感費用以及無票費用無法在企業所得稅前扣除,應如何操作?
5.甲方直接向總包企業的材料供應商或勞務分包單位支付款項,不符合三流一致,應如何操作?涉及農民工工資薪金個人所得稅,應由誰扣繳?
6.已提前開票的質保金,因發生質量問題被甲方扣留,企業所得稅和增值稅應如何處理?
7.一般計稅方法和簡易計稅方法應如何選擇,什么情況下一般計稅比簡易計稅更優,什么情況下簡易計稅比一般計稅更優?
8.建筑企業增值稅銷售額、企業所得稅收入以及會計收入是否存在差異?應當如何協調稅會差異?
9.建筑企業常見稅收優惠事項包括哪些?
10.簡易計稅項目差額征稅,是否可以跨項目扣除分包款?一般計稅項目銷項抵扣進項,是否可以跨項目抵扣?異地項目差額預繳增值稅,是否可以跨項目扣除分包款?已預繳增值稅款抵減應納稅額,是否可以跨項目抵減?
11.除增值稅專用發票以外,還有哪些憑證可以抵扣進項稅額?應當如何操作?如何才能增加進項抵扣?
12.苗木花卉等農產品如何才能抵扣進項稅額?為什么3%專票可以抵扣10%?
13.分包商、供應商不開發票有什么防范措施?分供商注銷、撤銷等無法開票,如何操作才能稅前扣除?
14.專用發票逾期未認證,或認證未按時抵扣,應如何操作?
15.母子公司、總分公司之間的管理費,應如何操作才能少交稅?
16.以房抵工程款,應如何操作?


培訓師介紹

何廣濤

中國人民大學會計學博士,高級會計師,注冊稅務師,北京理工大學、首都經貿大學、北京工商大學校外研究生導師,“何博士說稅”公眾號創始人,小陳稅務咨詢(北京)有限責任公司、中濤遠(北京)稅務師事務所有限公司合伙人,上海何博財務咨詢中心總經理。
何博士曾在北京大型雙特級資質建筑集團從事財稅實務工作十余年,歷任國家體育場“鳥巢”項目財務主管,特大型項目部總會計師,集團公司稅務負責人等多重崗位鍛煉,具備完整的建安行業全流程財稅實操經驗。
何博士既具備深厚的理論功底和豐富的實踐經驗,又有精準的政策把握能力和敏銳的政策洞察力,他以“何博士說稅”公眾號為平臺,深耕建安領域財稅筆耕不輟,兩年來累計已發表原創文章三百余篇,其中關于增值稅會計處理規定、建筑服務預收款納稅義務時間、商品和服務稅收編碼、未顯示編碼簡稱的發票是否可用等學術觀點,已在后續國家出臺的政策中得到印證。

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